Nowy obowiązek wysyłki JPK CIT dla podatników
16 sierpnia 2024 r. Minister Finansów podpisał rozporządzenie w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Wprowadza ono nowe JPK-CIT. Od kiedy będzie ono obowiązywać? Harmonogram przewiduje 3 terminy:
- 1 stycznia 2025,
- 1 stycznia 2026,
- 1 stycznia 2027.
Pierwszy termin przewidziano dla podatników CIT, których przychody przekraczają 50 mln euro rocznie oraz dla podatkowych grup kapitałowych. W przypadku tych podmiotów składanie CIT JPK będzie obowiązkowe, począwszy od roku podatkowego, który zaczyna się po 31 grudnia 2024 roku.
Drugi termin, czyli 1 stycznia 2026 r., przewidziano dla tych podatników CIT, którzy muszą wysyłać pliki JPK_V7M lub JPK_V7K. Innymi słowy, ten obowiązek począwszy od roku podatkowego zaczynającego się po 31 grudnia 2025 roku obejmie wszystkich czynnych podatników VAT.
Trzeci termin, to jest 1 stycznia 2027 r., dotyczy wszystkich pozostałych podatników CIT. Oznacza to, że począwszy od roku podatkowego zaczynającego się po 31 grudnia 2026 r., każdy kogo obejmuje podatek CIT będzie musiał składać nowe JPK CIT. Będzie to dotyczyć przykładowo spółekzwolnionych z VAT ze względu na poziom przychodów czy fundacji i stowarzyszeń, które nie są czynnymi podatnikami VAT.
Należy przy tym pamiętać, że w przypadku pliku JPK CIT struktura składa się z dwóch elementów. Pierwszym z nich jest JPK_KR_PD, którego skrót jest tłumaczony jako Jednolity Plik Kontrolny Księgi Rachunkowe Podatek Dochodowy. Drugim elementem jest JPK_ST_KR, który oznacza Jednolity Plik Kontrolny Środki Trwałe.
W ramach zmian dotyczących JPK CIT pojawia się nowy obowiązek raportowania danych o środkach trwałych i wartościach niematerialnych i prawnych (WNiP)..
🏢 Środki trwałe w JPK CIT – co trzeba będzie raportować?
Od 2025 r. firmy muszą przekazywać do urzędu skarbowego, w ramach pliku JPK_CIT, szczegółowe informacje o:
✅ Danych ewidencyjnych środków trwałych:
- nazwa środka trwałego / WNiP,
- numer inwentarzowy,
- data nabycia / przyjęcia do użytkowania,
- wartość początkowa,
- stawka amortyzacji i jej metoda (liniowa, degresywna, jednorazowa),
- dotychczasowa wartość umorzenia.
✅ Zdarzeniach związanych ze środkiem trwałym:
- nabycie,
- sprzedaż lub likwidacja,
- aktualizacja wyceny,
- zmiana stawki amortyzacyjnej,
- zakończenie amortyzacji.
✅ Powiązania z kontami księgowymi:
- oznaczenie konta środka trwałego i powiązanego konta amortyzacji,
- klasyfikacja wpływu na wynik podatkowy (np. czy amortyzacja jest kosztem uzyskania przychodu).
W związku z powyższym dla tych z Państwa którzy nie posiadają jeszcze modułu Środki trwałe proponujemy Państwu zakup modułu Środki trwałe w ramach programu ADA.
Moduł Środki trwałe umożliwi przygotowanie nowej struktury JPK – ST- KR.
W okresie od 01.07.2025 do 31.07.2025 uruchamiamy promocję lipcową , przy zakupie modułu środki trwałe udzielamy rabatu 20%.
Promocja lipcowa na zakup modułu Środki trwałe jest ograniczona czasowo, zatem zachęcamy do zakupów.